Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda mer specifikt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplicerade. Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 beräknad Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från Arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w Vilka kommersiella banker som är förbjudna att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstsektorn. US Bureau of Labor.12 Skattefel som ska undvikas med aktieoptioner och ESPPs. Bruce Brumberg och Lynnette Khalfani. Stockoptioner och anställningsbeställningsplaner ger egna problem till dina tax returnmon-misstag för att undvika att inkludera dubbelräknande inkomster, felaktigt redovisa kostnadsbasen eller felberäkning av skatt på ESPP-inkomster. Övriga vanliga fel inkluderar att förstöra AMT-beräkningen, överbetalning av AMT Och glömmer att använda förlustavdrag. Denna skattesäsong har potential att vara förvirrande om du sålde lager i 2016. Allmänt För börsförsäljning måste du fylla i din skattedeklaration IRS-formulär 8949 och schema D För att undvika överbetalning av skatter , Var medveten om problemen med kostnadsbasen för börsförsäljning som rapporterats på IRS Form 1099-B. You måste ange både Form 8949 och Schedule D när du rapporterar aktieförsäljning på din skatt I slutet av januari borde du ha fått ditt IRS-formulär W-2 som vanligt. Det kommer att visa någon vanlig inkomst som härrör från aktieoptioner eller personaloptionsplaner. Om du sålde aktier under 2016, före mitten av februari, kommer din mäklare Skicka dig IRS Form 1099-B, vilka mäklare vanligtvis omformaterar till sitt eget ersättningsutlåtande Form 1099-B rapporterar börsförsäljning under året IRS mottar även båda dessa blanketter. Expansionen av informationen som lämnats på Form 1099-B ledde till Införandet av Form 8949, som du måste ange vid sidan av Schema D när du rapporterar aktieförsäljning Form 8949 är var du listar detaljerna för varje aktieförsäljning, medan Schema D sammanfattar kolumn Totals från denna blankett för att rapportera din totala långsiktiga och korta Långsiktiga realisationsvinster och förluster Dessutom kommer du också att få IRS-formulär 3922 om du köpte ESPP-aktier 2016 och IRS-formulär 3921 om du utövade ISOs i 2016. Förbättrad av vad du ska göra med din W-2, den reviderade 1099-B, Eller formulär 3921 och 3922 Don t vet hur och var att rapportera försäljning av bolagsaktier på Form 8949 och Schedule D Även om du anlitar någon för att hantera din skattesats är skattespecialister till hjälp, men du kan ändå ha nytta av att veta några av de grunder som presenteras i denna artikel om inkomst Skatteberättelse för bolagets lager Skattecentret på denna webbplats ger också antecknade diagram av formulär 8949 och Schema D som visar hur man rapporterar aktieförsäljning på avkastning. Om du behöver rapportera intäkter från bundna aktier eller begränsade aktier, se en följeslagsartikel. Vad är nytt för skattesäsongen 2017. Även om skattereformen är sannolikt 2017 kommer det inte att påverka avkastningsrapportering av 2016-inkomst. Det är dock värt att komma ihåg att för några år sedan införde IRS stora förändringar i formuläret 1099 - B-rapportering för aktieförsäljning Dessa skapade förvirring i Form 8949-rapporteringen för försäljning av aktier som förvärvats från aktiekompensation och de ökade risken för överbetalning av skatter. För 2017 årsskatt Ng aktieförsäljning 2016 har formuläret och reglerna inte ändrats, trots att överbetalningsrisken kvarstår. Vid försäljning av aktier förvärvad från aktiekompensation är det fortfarande viktigt att förstå de kostnadsbasbestämmelser som anges nedan. Taksrapportering Fel som ska undvikas. Här är Tips för sideställning av gemensamma fallgropar se även relaterade vanliga frågor om misstag som involverar aktieobjekt begränsat lager RSUs ESPPs och SARs. Mistake nr 1 dubbelräknande optionsinkomst. Låt inte din W-2 resa dig upp När du utövar NQSOs, även om du inte T sälja några aktier, skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet FMV av dessa aktier kommer att behandlas som vanlig inkomst och inkluderas i ruta 1 i formuläret W-2 och i de andra rutorna för statlig och lokal inkomst se FAQ Visar ett annoterat diagram över formulär W-2 för NQSOs för ISOs, endast när du gör en diskvalificerad disposition kommer inkomsterna att visas på din W-2, men inget avvik inträffar se FAQ som visar ett annoterat diagram av Form W-2 för denna situation . Don t göra det smärtsamt dyra misstaget av dubbelräknande inkomepanies också specificera NQSO-inkomster genom att placera den i ruta 12 i formulär W-2, med kod V som inte krävs för ISOs, begränsade lager RSUs eller skattkvalificerade ESPPs. När du tittar på Linje för Övriga inkomster på din Form 1040 Linje 21 på 2016-formuläret, gör inte misstaget att notera det belopp som visas i Box 12 på din W-2 eller någon inkomst som redan ingår i ruta 1 för aktieutjämning. Du inkluderar redan den som Del av Linje 7 i formuläret 1040 löner, löner mm Det skulle vara smärtsamt dyrt dubbelräkning av inkomst. Det är också lätt att göra samma misstag med ESPP som inte är skattekvalificerade som W-2 skatt Rapportering är densamma som för icke-kvalificerade aktieoptioner. För att dubbelkontrollera hur mycket ersättning som kom från lön jämfört med alternativ, jämföra ditt årsskifte med din W-2. Skillnaden mellan de två uttalandena ska avslöja din optionsinkomst. Misstag nr 2 Underlåtenhet att rapportera försäljning. Om du utövar NQSOs Förra året kommer de hävdade federala, statliga, sociala och medicinska skatterna att visas på din blankett W-2 tillsammans med spridningen vid övning, som kommer att behandlas som vanlig inkomst. Du har inget motstånd mot ISO-övning eller ett köp i en skatt Kvalificerad ESPP, oavsett om du innehar eller sålde aktier vid övningsköp. Om du sålde aktier under räkenskapsåret ska din mäklare skicka dig IRS Form 1099-B som visar försäljningen Med 1099-B rapporterar du på IRS-formulär 8949 Och Schema D Försäljningen fortsätter, tillsammans med den andra informationen från 1099-B Medan 1099-B nu innehåller mer information än det brukar, visar det inte kvarhållna skatter, såvida inte säkerhetskopieringen skulle utlösas. Försäkra dig om att du gör det här rapporteringen Även för en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2. Försäkra dig om att du rapporterar försäljningen även med en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2 och du verkar inte ha några extra vinster på Försäljningen I vissa fall med en kontantlös e Xercise kommer det fortfarande att finnas en liten kortfristig vinst eller förlust beroende på provision Som förklaras i nästa avsnitt om skattegrunderna kommer du inte att överrapportera din inkomst. I speciella situationer där din mäklare inte är skyldig att ge dig En Form 1099-B för den kontantlösa övningen Se en relaterad FAQ du borde fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949.Alert Även om du inte har någon inkomst för din försäljning utöver vad som visas på din W-2, måste du fortfarande rapportera försäljningen på formuläret 8949 och Schema D Om du inte kan du förvänta dig ett brev från IRS, se en relaterad FAQ. IRS har utökat sin teknik de senaste åren och kan enkelt matcha och jämföra e-arkiverade informationsdokument, t. ex. Form 1099-B mot inlämnad Skattemässiga avkastningar. Mistake nr 3 Miscalculating Tax Basis. When du säljer dina aktier, är försäljningspriset igen, efter provisioner minus din kostnadsbas, lika med din vinst eller förlust. Den reviderade 1099-B rapporterar din skattebas i ruta 1e istället för lådor, Din mäklare s ersättning statem Det kan dock vara för lågt, om rutan kan vara tomt. Det beror på att reglerna för kostnadsbaserad rapportering är obligatoriska Endast för aktier som förvärvats 2011 och senare För aktier som förvärvats av optionsrätter gjorda före 2014 kan mäklare endast som del av basen innefatta den ersättning som utlöses vid utövande. Vidare kan den eventuella förvirringen innehålla aktier som inte förvärvats för kontanter, såsom aktier från En börsbytesutövning, SAR-utövning eller begränsad aktiebeställning betraktas som icke-täckta värdepapper. Försäkringar som förvärvats genom aktieplaner status enligt bidragstyp.1 Optionsoptioner 2 ESPP-köp 1 Begränsat aktie - eller RSU-intjäning 2 Prestationsandel eller PSU-intjäning 3 Aktieuppskattningsrättighetsutövning. På formulär 8949, använd alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen på Form 1099-B. Dessa är siffrorna som IRS mottar. På formulär 8949 använder du alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen Visas på Form 1099-B eller den omformulerade ersättningsutlåtelsen från din mäklare. Du vill rapportera siffrorna som IRS mottar. Det är upp till dig inte ditt företag, din mäklare eller IRS att göra nödvändiga ändringar på din blankett 8949 Några Fixar för vanliga situationer. Om kostnadsbasen i Box 1e i Form 1099-B är för låg, rapporterar du det fortfarande i kolumn e Gör lämplig justering i kolumn g i Form 8949 och sätt kod B i kolumn f. Ska Box 1e vara Blank, rapporterar du helt enkelt den rätta basen i kolumn e i formulär 8949. Om din 1099-B inte subtraherar provision eller andra avgifter från intäkterna, om det borde, ska du inte lägga till dem till din kostnadsbas på Form 8949 istället justera beloppet I kolumn g och lägg till kod E i kolumn f. Alert Du måste exakt redovisa din kostnadsbas på Form 8949, göra eventuella justeringar för att undvika att beskattas två gånger på inkomst som redan rapporterats som en del av din ersättning på din W-2 Några personer felaktigt Använd övningspriset som grund för Ir NQSOs ett liknande misstag lurar också med ESPPs Men din grund i lageret är det belopp som du betalade för att utnyttja alternativen eller köpa ESPP-aktier plus det inkomstbelopp som ingår i din W-2 som ett resultat av övningen eller köpet. Varje typ Av övningsmetoden kan skapa en egen förvirring med rapporteringen av aktier sålda antingen vid övning eller senare. Om du till exempel säljer några av aktierna på övning, vill du inte rapportera på din blankett 8949 och Schema D Kostnadsbasen för alla utövade aktier Detta skulle resultera i en mycket större skattesats och en kapitalförlust för dessa sålda aktier. I Skattecentret på denna webbplats, se vår avkastningsvideo och det särskilda avsnittet Reporting Company Lagerförsäljning Det har kommenterat diagram av Form 8949 och Schema D för rapportering av situationer som innefattar försäljning av alla typer av lagerkompensation och ESPPs. Mistake nr 4 Fouling Up Your AMT-beräkning genom att inte exkludera ISOs. Ibland säger folk inte sina revisorer eller t Han IRS om incitament aktieoptioner som de har utövat och höll de kan tro att träning utan försäljning är en oskattlig händelse Så de räknar i god tro att revisor eller IRS inte behöver veta Andra kan ha glömt över ISO-övningar, särskilt då Aktievärdet återspeglas inte i W-2. Vidare vet du kanske väl om din förväntade AMT-träff på pappersavkastning för förra årets övning och håll. Eftersom det inte finns någon W-2-pappersspår, undrar du varför din revisor eller den IRS behöver veta om din träning. En revision kan avslöja att den tidigare ISO-övningen och hållningen inte beaktades i AMT-beräkningen. Problemet med denna försummelse är att det kommer att göra din alternativa minsta skatteskatt inte korrekt. Anledningen till att du utövar ISOs och Håll sedan aktierna under kalenderåret med träning, du har inte aktuell staminkomst. I stället har du inkomst för AMT-ändamål. Dessutom när det är dags att sälja aktierna är det här rapporten Ed till IRS En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Samtidigt med att du betalar de återstående skatterna du är skyldig, skulle du då betala ränta och påföljder. Om du inte kan komma med kontanter för skatterna Som förfaller med din återkomst till AMT, kan du vilja utarbeta en betalningsplan med IRS. All ISO-övningar i ett givet skatteår redovisas på formulär 3921 tidigt på det följande året. Detta formulär hjälper dig att samla in information för rapportering av försäljning Av ISO-aktier på din avkastning och hjälper till med AMT-beräkningen vid utövandet IRS får också en kopia av formuläret, så att IRS känner till din ISO-övning och därför någon AMT som utlöses av övningsinkomsten. För detaljer, se relaterad artikel Någon annanstans på denna webbplats. AMT är i grund och botten en förskottsbetalning av skatt på ISOs IRS-formulär 6251 används för att räkna om eventuellt ditt AMT. Mistake nr 5 försummar att vidarebefordra din AMT Credit. The AMT är i grund och botten En pre-p Beskattning av skatt på ISOs IRS-formulär 6251 används för att räkna ut beloppet om ditt AMT Du rapporterar ISO-övningsspridningen på rad 14 Även om det kan ta längre tid än att du vill återhämta de pengar du betalat får du en kredit För AMT i efterföljande år Du måste beräkna din AMT i varje kommande år tills krediterna är uppe, även innan du säljer ISO-aktien. Traditionellt är krediten varje år begränsat till det belopp med vilket din vanliga inkomstskatt överstiger din AMT, och Någon outnyttjad kredit vidarebefordras för information om den nya återbetalningsbara krediten, se varningen nedan. Vissa människor glömmer bort ett tidigare år s justering för AMT och misslyckas med att bära krediter framåt för att använda i år när deras vanliga inkomst överstiger AMT-inkomsterna För att undvika detta Fel, kolla på dina tidigare skatter och se om du hade någon AMT-kreditberättigande att överföras till i år. Om så är fallet, IRS Form 8801 är där du ska räkna ditt kreditformulär 8801 används också för att beräkna hur mycket av en AMT-kredit, Om någon, yo Du kommer att kunna vidarebefordra till nästa år Du kan ladda ner formulär och instruktioner hos. Alert I vad som kallades den återbetalningsbara AMT-krediten, för AMT-krediter över tre år kan du alternativt återhämta upp till 50 per år av återstående outnyttjad kredit , Denna bestämmelse förlängdes inte utöver taxeringsåret 2012. För detaljer, se FAQ på den återbetalningsbara AMT-krediten. Misstag nr 6 Oavsiktligt överbetalning AMT under året för en ISO-försäljning. Skattebestämmelserna som gäller för försäljning av ISO-aktier efter att ha betalat AMT-förvirring Även experter När du har AMT för din ISO-lager måste du väsentligen behålla två uppsättningar av poster en för vanlig inkomstskatt och den andra för pågående AMT-beräkningar. Du måste göra detta för att korrekt använda krediten för att minska framtida skatter. Exempel på vilka skatteexperter kallar dubbla tillgångar eftersom det har en annan grund för regelbunden inkomstskatt och en annan för AMT Som Kaye Thomas förklarar i sin utmärkta bok Överväg dina alternativ. AMT vinsten eller förlusten på en Försäljning av den tillgången vunnit t vara densamma som den vanliga skattevinsten eller förlusten Om du inte varnar för denna situation kan du sluta att behöva betala mer skatt än vad som krävs. Nyckeln till att undvika att betala eller beräkna mer AMT än vad som krävs för din ISO Börsförsäljning ska också rapportera som en negativ summa din justerade vinst eller förlust på del 17 i del I i AMT-formulär 6251. Som du gör med någon värdepappersförsäljning rapporterar du försäljningen av aktien på Form 8949 och Schedule D men du också Förbereda en AMT-version som du inte filar. Kapitalvinst eller förlust för din vanliga inkomstskatt beror på aktiekursens lösenpris och om aktiekursen vid försäljning var mindre än eller lika med eller högre än ISO-kursen. Kommer att vara högre än din vanliga skattesats eftersom det ingår spridningen vid övningen. Nyckeln att undvika att betala eller beräkna mer AMT än vad som krävs för din ISO-börsförsäljning är också att rapportera som ett negativt belopp den justerade vinsten eller förlusten på Linje 17 av Del I av AMT Form 6251.This amo Unt är skillnaden mellan din vanliga inkomstskatt och AMT-kapitalvinster Men i vissa situationer när du säljer aktierna med en AMT-förlust kan det här negativa beloppet begränsas av den 3 000 års begränsningen av kapitalförluster. Anvisningarna för IRS Form 6251 inkluderar en Detaljerat exempel på denna förlustförsäljningssituation. Misstag nr 7 Miscalculating Taxes med ESPPs. Employee köpoptionsplaner som överensstämmer med avsnitt 423 i Internal Revenue Code tillåter dig att köpa aktier genom avdrag för löneavdrag efter skatt med upp till 15 rabatt på din Företagets rättvisa marknadsvärde Alert Du bör inte inkludera rabatten i inköpsåret om du inte säljer aktierna samma år. Om du innehar aktierna i mer än ett år efter inköpsdatumet och mer än två år efter I början av erbjudandeperioden kommer du att ha vanlig inkomst i försäljningsåret lika med det minsta av antingen den faktiska vinsten vid försäljning eller köpeskillingen i början av o Ffering se en relaterad FAQ med exempel på skattebehandlingen. Oavsett hur länge du håller ESPP-aktier är din skattesats inköpspriset plus vad som helst av inkomst du känner igen. Full rabatt kvalificerar dig inte för kapitalvinstbehandling, även om du håller Ditt lager i längre än ett år Men bortom rabatten behandlas all extra vinst som långsiktig realisationsvinst. När du inte uppfyller ESPP-innehavsperioderna har du kompensationsinkomst i försäljningsåret lika med spridningen vid köp, dvs. Skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på inköpsdatumet och det diskonterade priset du faktiskt betalat för det Oavsett hur länge du håller aktierna är din skattesats inköpspriset plus det belopp av inkomst du känner igen Beroende på när du Köpte aktien och hur din mäklare rapporterar ersättningsdelen av din skattegrundlag på den reviderade blanketten 1099-B, kan kostnadsbasen som anges på det formuläret vara felaktig eller tomt se en annan artikel Av anledningen och hur man hanterar den relaterade skatterapporteringen på formulär 8949. För försäljning av aktier från ESPP som inte är skattekvalificerade enligt IRC avsnitt 423, motsvarar beskattningen tillsammans med de potentiella rapporteringsfel som för NQSOs För alla typer Av ESPP, se avsnittet ESPPs Taxes Advanced för detaljer och exempel, inklusive en användbar FAQ på en rad ESPP-avkastningsfel. Allmänt för ESPP som är skattekvalificerade enligt avsnitt 423 rapporteras inköp under ett visst skatteår på Form 3922 tidigt på följande år Blanketten hjälper dig att samla in information för att rapportera försäljningen av ESPP-aktier på din avkastning. Mer information finns i den relaterade artikeln någon annanstans på den här webbplatsen. Misstag nr 8 misslyckas med att spåra lagerskivor. Om du utövar ISOs och lagret Delas innan du säljer måste du se till att din skattesäljare vet hur många aktier du beviljats jämfört med hur många du har som en följd av aktieuppdelningen. Annars kan din revisor anta att du har en större AMT Preferens än vad du faktiskt gör, och du kommer sluta betala mer skatt än vad du borde. Splits påverkar också din skattebas, de är inte diskvalificerade dispositioner, oavsett om de härrör från ISO eller NQSO-övningar, ESPP-inköp eller begränsad aktiebehållning. Exempel Du innehar en grundval på 100 per aktie Med en 2-i-1-split har du dubbelt så många aktier och din grund är nu 50 per aktie. Misstag nr 9 skriver inte bort värdefria värdepapper. Om du arbetade för ett företag Som gick bust, glöm inte att förlora dig från helt värdelös aktiebolag du kanske äger För att du ska kunna få förlusten måste företaget effektivt vara ute och du kan inte ha någon rimlig förväntan på att kunna sälja ditt lager Om du köpte aktier i ett sådant bolag är din förlust lika med det belopp du betalade för dina aktier. Du rapporterar en värdelös säkerhet på Form 8949 och Schema D, och du måste följa reglerna för förluster och överföringar. Du rapporterar En värdelös säkerhet på Form 894 9 och Schema D och du måste följa reglerna för kapitalförluster och överlåtelser. För NQSOs är aktiens värde på lösendatumet, dvs övertagande pris plus intäkt redovisat på spread, din grund. Ditt intäkter är givetvis noll Du Får inte avskriva eventuella inkomster som du tidigare rapporterat eller skatter som du betalat för att förvärva aktien. Skattebehandlingen är vanligen densamma när värdepappersbedrägerier orsakade beståndet att förlora hela eller det mesta av dess värde, vilket förklaras i en FAQ om det Ämne. Det oavbrutna beståndet måste skrivas av under året, det blir värdelöst och försäljningsdatumet som du lägger på Form 8949 och Schema D är sista dagen för det aktuella skatteåret. Annars måste du ändra din avkastning för att använda Avskrivningen Du har sju år att ändra din avkastning för värdelösa värdepapper, inte de vanliga tre. Misstag nr 10 misslyckas med att dra fördel av särskilda skattsektioner. Det är lätt att missa perfekt juridiska skattelättnader, särskilt för personer med alternativ och grundare S lager 1202 och avsnitt 1045 i Internal Revenue Code är särskilt relevanta för grundare och anställda med aktier i nystart Om ditt företag officiellt anses vara ett kvalificerat företag för småföretag enligt avsnitt 1202, kan du utesluta vinsten vid försäljningen av ditt lager Till 10 miljoner eller 10 gånger den justerade grunden för den aktien, om du har hållit den i mer än fem år. För kvalificerade småföretag som köpts sedan den 27 september 2010 kan 100 av vinsterna undantas från kapitalvinstskatt 0 ränta och Utelämnades från AMT-beräkningen före då var den uteslutna mängden 50 Efter en serie förlängningar, gjorde Skyddande amerikanerna från Tax Hikes PATH Act från 2015, som antogs i slutet av 2015, permanent denna särskilda skattebehandling för QSB-aktier som förvärvades efter den 27 september , 2010 En innehavare av kvalificerad småföretag kan alternativt rulla över skattefri vinst till ett annat kvalificerat litet företag inom 60 dagar efter försäljningen. Var försiktig, var försiktig med För några så kallade skatteskydd för optionsinkomst. Det som ofta ser för bra ut att vara sant, hämtar uppmärksamhet hos IRS och kan göra att du betalar tillbaka skatter och straff. Misstag nr 11 Botching Matematiken och glömmer om kapitalförlusten Carry-Forwards . Om du har lyckats undvika dessa första 10 misstag grattis Det mesta av det hårda arbetet är bakom dig Det här felet är en som påverkar alla skattebetalare, särskilt de som slutar sina avkastningar manuellt. Det kan tyckas konstigt, men många blunders är rent matematiska. Ut för områden där det är särskilt lätt att göra misstag. Lägg till och subtrahera ordentligt, inklusive eventuella realisationsvinster och förluster som nettas på Schedule Dpute-procentenheter på rätt sätt. Se på rätt linje i skattetabellen när du bestämmer mängden skatt Skyldig. Tänk på att använda eventuella förlustavdrag från och med förra året, först för att minska dina kapitalvinster och sedan upp till 3 000 av vanlig inkomst. Även om din avkastning är upprättad av en skattesekreterare, Spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups Var noga med att ställa frågor om vad som inte är meningsfullt för dig. Misstag nr 12 Mekaniska fel. Don t gå upp på enkla slarviga misstag som kan fördröja behandlingen av din avkastning Och utsätt dig för IRS-påföljder Även om din retur är upprättad av en skattesekreterare, spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups. Var noga med att ställa frågor om vad som inte är meningslöst för dig. Ta upp programvara och fråga skatt - rapporterande experter för att granska din återkomst, kan minska många misstag IRS säger att avkastning som lämnats elektroniskt har en felfrekvens mindre än 1 jämfört med en 20 felfrekvens för manuell arkivering IRS-e-filen och Free File-tjänster uppdateras regelbundet för ändringar i Skattelagen Men även elektronisk arkivering vann inte fånga saker som införlivade Social Security nummer namn på avkastningen måste matcha Social Security Numbers i databasen för Social Security Administration. Six-month filing extensions För avkastning som Är alltför komplicerade, eller om du behöver extra tid, har IRS gjort det enklare att få en sexmånaders filförlängning med Form 4868, se en relaterad FAQ, du måste fortfarande betala skatter som du är skyldig vid den normala tidsfristen. Även när du inte kan betala vad Du är skyldig, du kanske vill åtminstone filen eftersom straffet för sen arkivering är mycket större än straffet för sena betalningar. Schema D kan inte fästas på formulär 1040EZ eller 1040A IRS-formulär 1040EZ och 1040A tillåter inte bifogad Schema D Om du sålde lager under skatteåret måste du skicka IRS-formulär 1040. Brev av e-postbedrägerier IRS har utfärdat varningar om e-postbedrägerier som involverar skatteåterbetalningar. Återbetalningar gör inte så många av dessa bedrägerier som föreslår en separat IRS-blankett. IRS skickar aldrig skattebetalarens oönskade e-postmeddelanden och frågar inte dem om detaljerad personlig och finansiell information via e-post. Återbetalningsstatus På IRS-webbplatsen har IRS ett verktyg som kan ge skattebetalarna information om deras återbetalningsstatus. Där är min återbetalning med ele Information som finns tillgänglig 72 timmar efter att IRS bekräftar kvitto Om du skickar en returresa finns information tillgänglig tre eller fyra veckor efter inlämning. Brceberg är chefredaktör för Lynnette Khalfani är VD för och tidigare var En reporter för The Wall Street Journal och CNBC. Print denna artikel. Dela med dig av denna artikel. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den vara inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala Och när du betalar kommer dessa skatter att variera beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optioner, plus ett som är under övervägande i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånsskatt Behandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalen Vinstskatt är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som sträcker sig från 28 till 39 6 Procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år Eller mer. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. Således, när en anställd köper aktier av exe Rcising alternativ betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga eftersom de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina Optioner Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. Exempelvis har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna ett år innan de säljs till 30 per Dela Medarbetaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utövandet av optionerna och ytterligare 2 000 i Kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Penalier för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer Lager inom ett år efter utnyttjandet av optionen Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till att en långfristig kapitalvinstskatt på 20 procent betalas när aktierna säljs senare. Övriga typer av Optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktiepappersprogram. Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när Lager säljs senare. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 kk. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på tha T inkomst fram till efter pensionen. Några arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan företagslager också köpas med de pengar som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör att arbetstagaren Att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så Om du tror att det kan vara aktuellt för dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment